VAT 代表增值稅。 它是對生產或分銷各個階段的商品和服務的增值徵收的消費稅。 與僅適用於最終銷售給消費者的銷售稅不同，增值稅在供應鏈的每個階段都徵收，但企業可以索回購買時支付的增值稅。
增值稅的主要特點包括：
- 多階段稅收：增值稅是一種多階段稅，這意味著它適用於生產和分銷過程中的各個環節。 供應鏈中的每個企業都對其銷售徵收增值稅，並扣除其採購時支付的增值稅，將差額上繳政府。
- 企業對企業交易：增值稅主要是對企業對企業交易徵收的稅。 它是針對企業在將商品和服務出售給其他企業或消費者之前為其添加的價值而施加的。
- 最終消費者負擔：雖然企業徵收增值稅，但稅收的最終負擔落在最終消費者身上。 消費者在購買商品或服務時支付增值稅作為購買價格的一部分。
- 標準費率和優惠費率：增值稅稅率因國家/地區而異，並且可能包括針對不同類型的商品和服務的不同稅率。 許多國家/地區既有標準增值稅稅率，也有針對特定類別（例如食品、醫療保健或書籍）的降低稅率。
- 增值稅登記：超過特定年營業額閾值的企業通常需要註冊增值稅並根據其銷售額收取增值稅。 增值稅登記企業還可以索回其購買時支付的增值稅作為進項稅抵免。
- 增值稅申報表：增值稅註冊企業必須定期向稅務機關提交增值稅申報表，詳細說明其銷售、採購和增值稅責任。 增值稅負債是銷售時收取的增值稅與採購時支付的增值稅之間的差額。
- 增值稅豁免和零稅率：某些商品和服務可能免徵增值稅，這意味著不徵收增值稅。 相比之下，零稅率意味著商品或服務適用0%的增值稅稅率，允許企業收回其在相關採購中支付的增值稅。
增值稅被世界許多國家廣泛用作政府的重要收入來源。 它被認為是一種公平、有效的稅收，因為它由消費者根據其消費水平承擔，企業可以收回他們為投入品支付的增值稅，從而最大限度地減少級聯稅。 然而，其複雜性和管理對於企業，尤其是跨國經營的企業來說可能具有挑戰性。